1.4. Основные этапы заключения лизинговых сделок. Договор как правовая форма лизинговой сделки

Одним из основных условий высокой эффективности лизинговой деятельности является надежное правовое обеспечение.

На сегодняшний день основными законодательными и нормативными актами, регламентирующими лизинговую деятельность, являются: * Гражданский кодекс РФ (часть вторая); *

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (с изменениями от 29.01.2002 г.); *

Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге. В основе заключения лизинговой сделки лежит три этапа: 1.

Подготовка и обоснование; 2.

Юридическое оформление; 3.

Исполнение.

Общая схема лизинговой операции продемонстрирована на рис. 6. Рис. 6. Процесс лизинговой операции

Заявка лизингополучателя

Подготовка пакета документов

Анализ обеспечения фин. состояния клиента Вывод о целесообразности сделки

| Возврат документов клиенту | I I Оформление договора лизинга Лизинговые платежи

Приобретение и передача в эксплуатацию предмета лизинга лизингополучателю Выкуп и передача предмета лизинга в собственность лизингополучателю

Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определением экономической эффективности лизингового проекта.

Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов: *

Заявка лизингополучателя на покупку имущества; *

Заключение о платежеспособности лизингополучателя; *

Заявка-наряд, направляемая лизингодателем продавцу оборудования; *

Заявка на получение кредита, направляемая лизингодателем банку; *

Кредитный договор, заключаемый лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе заключаются договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предоставление дополнительных услуг,

осуществляются регистрационные и приемо-передаточные процедуры.

Третий этап предполагает эксплуатацию лизингодателем имущества.

"РИС. 7. Схема документооборота при лизинговой операции"

Перечень документов: 1.

Заявка лизингополучателя по установленной форме. 2.

Анкета лизингополучателя по установленной форме. 3.

Комплект документов лизингополучателя: *

Заявка, анкета и реквизиты лизингополучателя по установленной форме, заверенные подписью руководителя и печатью организации. *

Копии учредительных документов, нотариально заверенные, свидетельство о постановке на налоговый учет из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера. *

Копии форм N 1, N 2 бухгалтерской отчетности предприятия за последние 23 отчетных периода, формы N 4, N 5 годового отчета за последний финансовый год с отметками ГНИ. *

Расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности, расшифровка структуры краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. *

Справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий договоров по состоянию на дату запроса. *

Справки по оборотам из обслуживающих банков за последние 3 месяца. *

Справки, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров (договоров займа)) по состоянию на текущую дату. *

Копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью

банка. *

Перечень имущества (включая денежные средства и прочие активы) за подписью руководителя и главного бухгалтера, с печатью предприятия. *

Свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями, где предполагается разместить предмет лизинга (при лизинге автотранспортного средства - документ, подтверждающий место стоянки (копия договора арены, гарантийное письмо о стоянке от лизингополучателя)). *

Наиболее крупные договоры о реализации работ или услуг, в случае наличия. *

Дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту. 4.

Договор лизинга. 5.

Кредитный договор. 6.

Договор купли-продажи. 7.

Счет на оплату предмета лизинга. 8.

Счет-фактура. 9.

Товарно-транспортная накладная. 10.

Справка счет на техническое средство. 11.

Паспорт технического средства. 12.

Свидетельство о регистрации технического средства. 13.

Договор страхования (страховой полис). 14.

Копия договора страхования (страхового полиса). 15.

Копия платежного поручения об уплате страхового взноса.

Основным финансово-правовым документом, определяющим порядок и условия осуществления лизинговой сделки, является договор лизинга.

В соответствии с Законом о финансовой аренде (лизинге) договор лизинга - это договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

В зависимости от условий договор лизинга может включать различные разделы. Однако для договора лизинга наиболее существенными являются следующие разделы: 1.

Стороны договора: лизингодатель, лизингополучатель; 2.

Предмет договора (объект лизинга, его наименование, количественные и

качественные характеристики); 3.

Срок действия договора лизинга; 4.

Права и обязанности сторон; 5.

Условия лизинговых платежей; 6.

Страхование объекта лизинга; 7.

Порядок расторжения договора.

К основным требованиям к договору лизинга относятся:

а) Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

б) Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи.

К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования и другие.

в) В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

д) На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату, на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

е) По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;

выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

ж) В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

з) Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга. Он имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.

Приведем некоторые статистические данные Международной финансовой корпорации IFC, характеризующие лизинговые сделки, которые заключались в 2002 году в РФ. 1.

В подавляющем большинстве договоров, а именно в 97%, лизинговый договор предполагает выкуп имущества лизингополучателем. Если предмет лизинга возвращается к лизингодателю (что происходит в 3% сделок), то лизингодатель либо сдает его в аренду, либо реализует на вторичном рынке. 2.

В большинстве случаев (82,5%) срок лизингового договора совпадает или незначительно (менее чем на 20%) меньше, чем срок амортизации лизингового имущества. 3.

58% лизинговых компаний заключают лизинговые сделки в рублях, без установления валютного эквивалента, 24% компаний обычно устанавливают валютный эквивалент, а 19% используют оба варианта. Обычно это зависит от того, в чем выражен кредит, полученный под конкретный лизинговый договор, - в рублях или в валюте. Как правило, лизинговые компании предпочитают не брать на себя валютный риск, перекладывая его на лизингополучателя. Большой процент сделок, осуществленных без привязки к валютному эквиваленту, говорит о том, что доля рублевых кредитов в финансировании лизинговых компаний больше.