<<
>>

§ 3. Планирование, прогнозирование и анализ себестоимости сооружения водозаборных скважин

Себестоимость сооружения водозаборной скважины характеризуется величиной всех произведенных буровой организацией затрат в денежной форме на сооружение скважин. Себестоимость показывает, во что фактически обошлась буровой организации сданная скважина.
Себестоимость в условиях бурения скважин на воду часто определяют как сумму всех затрат на единицу продукции (1 м бурения).

Прибыль составляет разницу между стоимостью бурения скважин в сметных ценах с добавлением сумм компенсации сверх сметной стоимости и фактической ее себестоимостью и представляет собой важнейший экономический показатель деятельности буровой организации, от которого зависит образование фондов экономического стимулирования организации.

Рентабельность (общая) предприятия-отношение полученной прибыли в процентах к стоимости (средних остатков) основных производственных фондов, оборотных средств и себестоимости продукции.

Такова взаимосвязь и объективный характер этих экономических категорий.

При планировании, учете и анализе себестоимости строительства водозаборных скважин следует учитывать анализ состава, структуры и динамики основных показателей.

Сметная стоимость выполненных работ по сооружению водозаборной скважины определяется путем оценки фактических объемов соответствующих видов работ по скважине, установленных на основании технического проекта и рабочих чертежей по единичным расценкам, ценникам с начислением по установленным нормам накладных расходов и плановых накоплений. В условиях бурения разведочно-эксплуатационных скважин на воду сметная стоимость определяется по фактически выполненной конструкции скважины и уточненного в процессе бурения геолого-техниче- ского разреза (категорийность бурения горных пород, обводненность их и т.д.).

Плановые накопления-это чистый доход строительно-монтажной буровой организации, предусматриваемый как основной источник финансирования, развития и совершенствования производства.

Плановая себестоимость сооружения водозаборной скважины определяет величину сметной стоимости (без плановых накоплений) и расходов, получаемых в порядке компенсации и льгот сверх сметной стоимости за вычетом задания по снижению себестоимости СМР.

Плановая себестоимость (Сп) сооружения водозаборной скважины может быть определена по формуле

Сп = Сс + К3 - Нп - Эс, (105)

где Сп-плановая себестоимость СМР, тыс.

руб.; Сс-сметная стоимость, тыс. руб.; К3-компенсируемые затраты, тыс. руб.; Нп-плановые накопления, тыс. руб; Эс-экономия от снижения себестоимости, тыс. руб.

Экономия от снижения сметной стоимости в процентах определяется по формуле

Эс= Ссм-Сф + К3 (106)

Сем

где Ссм-сметная стоимость выполненных СМР, Сф-себестоимость выполненных работ плановая (фактическая).

Экономия от снижения себестоимости СМР, как правило, определяется ориентировочно исходя из достигнутого уровня затрат и расчета экономической эффективности от внедрения мероприятий, предусмотренных планом технического развития. Фактическая себестоимость-это сумма всех фактических про- изводственных затрат на производство СМР с учетом непроизводительных затрат, учтенных по дебиту счета основного производства.

В условиях бурения водозаборных скважин практикуется показатель сметной стоимости и себестоимости 1 м бурения, который обычно рассчитывается по тресту, специализированным управлениям и хозрасчетным участкам по видам работ и способам бурения.

Для сравнения результатов работы специализированных буровых организаций за определенный период времени (месяц, квартал, год), а также сопоставления с другими аналогичными предприятиями вычисляются относительные показатели: прибыль, отнесенная к сметной стоимости (снижение фактических затрат в процентах к сметной стоимости); уровень затрат на 1 руб. сметной стоимости. Уровень затрат на 1 руб. сметной стоимости (Су) рассчитывается по формуле

Су = Сф/(Сс + К3). (107)

Для правильного учета, контроля и использования данных учета для планирования и прогнозирования себестоимости буровых работ на воду необходимо:

своевременно разрабатывать обоснованные нормативы всех затрат на производство (планово-расчетные цены на материалы и за работу машин и механизмов, производственные нормы расхода материалов, инструмента И всех видов энергии, сметы заготовительно-складских и накладных расходов и другие нормативы);

установить номенклатуру и шифры калькулируемых объектов учета себестоимости и затрат на производство;

своевременно и документально оформить все выполненные и сданные заказчику или оставшиеся в незавершенном производстве водозаборные Скважины (объекты), услуги и продукцию подсобных производств, а также расходуемые на производство материально-технические ресурсы, используемые средства механизации, собственного и привлеченного транспорта, затраты труда рабочих с применением первичной учетной документации.

Согласно действующей методике учета затрат и составления отчетности по себестоимости СМР выделяются следующие статьи затрат.

1.

Прямые расходы, включающие:

стоимость материалов, конструкций, израсходованных непосредственно на объект; в эту статью включается стоимость топлива, электроэнергии, пара, воды и других энергоресурсов, израсходованных на объект;

основную заработную плату рабочим; в эту статью входит зарплата рабочим и привлеченным работникам, связанным с пуском-наладкой, монтажом оборудования и сдачей объекта, а также заработная плата на сооружение нетитульных временных приспособлений и устройств, которые предусмотрены в накладных расходах;

113

8-665

расходы на эксплуатацию строительных машин и механизмов; в эту статью входят расходы основной заработной платы, связанной с управлением и обслуживанием машин (на электроэнергию, топливо, горючесмазочные и вспомогательные материалы; амортизацию; арендную плату; техническое обслуживание и текущий ремонт; перебазировку, включая монтажно-демонтажные работы, перевозку, погрузку и другие затраты, входящие в цену машино-смены).

2. Накладные, подразделяемые на расходы основного и вспомогательного производств и включающие:

административно-хозяйственные и на содержание аппарата управления; на обслуживание рабочих; организацию и производство работ; прочие накладные расходы.

Приведенная группировка затрат построена по калькуляционному признаку. Каждая из этих статей комплексная и состоит из различных элементов затрат.

Например, ориентировочная структура фактической себестоимости (%) СМР по тресту «Востокбурвод» следующая: материалы-28,3; основная заработная плата рабочих-11,4; эксплуатация машин и механизмов-37,2; прочие прямые расходы-0,1; накладные расходы-23.

На уровень себестоимости СМР оказывает влияние большое число факторов. Действие их отражается на величине затрат по всем калькуляционным статьям себестоимости.

Затраты по статье «Материалы» зависят в основном от применения типов конструкций скважин, технологии бурения и освоения скважин, технологии цементирования, наличия сложных гидрогеологических условий, устойчивости горных пород, возможности использования местных материалов (например, глины для приготовления промывочного раствора), механизации складского хозяйства, снижения себестоимости перевозок собственным и привлеченным транспортом и внедрения бригадного хозрасчета во всех звеньях производства. Все это оказывает существенное влияние на затраты не только по статье «Материалы», но и по статьям расходов «Эксплуатация строительных машин и механизмов» и «Накладные расходы».

Расходы по статье «Основная заработная плата рабочих» определяются численностью рабочих, использованием рабочего времени, средней заработной платой, уровнем производительности труда, числом буровых бригад и уровнем укомплектования их численности.

Расходы по статье «Эксплуатация машин и механизмов» зависят от уровня эффективности использования применяемой буровой техники, организации работ, природных и гидрогеологических условий и т.д.

Повышение степени использования парка буровых станков достигается двумя путями: усилением интенсивности работы бурового оборудования, измеряемой объемом работ в единицу времени; экстенсивным использованием бурового оборудования, т.е. увеличением времени его производительной работы (сокращением простоев и аварий), а также времени мон- тажно-демонтажных работ, переездов с объекта на объект и уменьшением сроков с улучшением качества ремонтов.

Увеличение отдачи на буровой станок обеспечивается также повышением сменности его работы. С увеличением сменности работы снижается размер суммы амортизационных отчислений, приходящихся на единицу объема выполненных работ, поскольку амортизация начисляется по установленной норме в процентах от балансовой стоимости машин, как правило, независимо от числа смен работы.

На статью «Накладные расходы» влияют перечисленные выше факторы, а также численность административно-управленческого персонала и ряд других показателей.

Наряду с названными факторами большое влияние на все статьи затрат себестоимости оказывают: природные и геологические условия, производственный потенциал специализированной организации, ритмичность производства, состав, структура и квалификация кадров, уровень организации управлением производства и т.д.

Анализ работы треста «Востокбурвод», проведенный Свердловским горным институтом, показал, что все факторы, определяющие уровень себестоимости производства буровых работ на воду, можно объединить в четыре группы (рис. 28).

Себестоимость буровых работ зависит от поставки в буровые бригады конструкций и изделий со 100%-ной заводской готовностью (фильтры, оголовки устья скважин, сальниковые устройства и т.д.), а также от уровня комплектации буровых бригад специальной техникой (сварочной, компрессорной и т.д.).

На себестоимость производства буровых работ на воду большое влияние оказывают следующие показатели:

Средняя глубина скважин, м Xj

Удельный вес роторного бурения в общем объеме работ Х2

Цикловая скорость бурения, м/ст.-мес Х3

Коэффициент использования буровых станков на производственных операциях Х4

Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб Х5

Объем СМР, тыс. руб Х6

Средняя заработная плата трудящихся, руб Х-,

Производительность (выработка) на одного работающего Хй

Удельный вес административно-управленческого персонала Х9

Удельный вес объемов работ по бурению технических скважин, скважин глубинного водопонижения, скважин под сваи и т.д. в общем объеме буровых работ на воду Х10

Хи Хг, ХА характеризуют природные и геологические условия сооружения водозаборных скважин, Х2, Х4, Ха -уровень применяемой техники и технологии бурения; Хъ-Х10-организацию работ.

Все остальные факторы, указанные в классификации (см. рис. 28) или не поддаются непосредственной количественной оценке (климат, рельеф, наличие транспортных коммуникаций и др.), или находятся в функциональной зависимости друг от друга (численность работающих, производительность и объем СМР в денежном выражении). Такой фактор, как ритмичность, требует специальных расчетов, методика проведения которых приводится в § 1 гл. IV настоящей книги.

Исходя из приведенной систематизации факторов, определяющих себестоимость производства буровых работ на воду, С. В. Макарова рекомендует составлять экономико-математическую модель себестоимости СМР.

Задача построения модели себестоимости математически формулируется следующим образом: требуется найти аналитическое выражение, показывающее, как величина Y (себестоимость СМР) зависит от величин (108)

Y=f(Xu Х2, .... Хп). Для этой цели необходимо иметь исходную информацию, которая определяется методом последовательного статистического анализа. Исходные данные следует группировать по интервалам, величина которых рассчитывается по формуле Г. А. Стерджесса:

h = Хтах ~ *mi" , (109)

1 + 3,321g JV

где h-примерная величина интервала; Хтах, Xmjn-наибольшие и наименьшие значения величин; N-число наблюдений.

По данным анализа треста «Востокбурвод» себестоимость СМР и отобранные факторы по различным районам работ колеблются в широких пределах.

Вычисление необходимых характеристик выполняют в следующем порядке; X,-среднее значение каждого интервала, т- абсолютная частота интервала, Х-средневзвешенная арифметическая:

г

х = Л—, (ПО)

Х>І

где (-нормированное отклонение; а-средневзвешенное квадратическое отклонение IXfm,

ст* =

-X2i. (Ill)

t

2>І Нормальнай закон распределения выражается формулой.

1

/(*) = -_ Г 2 (112)

У2к

где /-рассматриваемый интервал бурения,

t, = (X, -Х)/ая.

Теоретическая частота интервала (т') определяется по формуле

Nh

т'(Х) = /-(О- (ИЗ)

ст

При вычислении /(t) по найденным t применяетя таблица значений дифференциальной функции Лапласа.

Расхождение между теоретическим и эмпирическим распределением затрат может быть вызвано случайными обстоятельствами, связанными, в частности, с ограниченным числом наблюдений.

Для оценки степени согласованности теоретического и статистического распределения применялся критерий Романовского. Применение критерия Романовского сводится к вычислению Xі по формуле

X'-i^t. (114)

J-1 mi

где rrij- эмпирические частоты; mj - теоретические частоты, к- число интервалов.

Распределение критерия X2 зависит от числа степеней свободы распределения, которое определяется как разность между числом интервалов и числом связей, наложенных на частоты событий. (В случае нормального распределения число связей равно трем.)

Для оценки расхождения между теоретическим и эмпирическим распределением служит правило: если (X2 — v)/j/2v ^ 3, где v-величина допустимой погрешности, то расхождение существенное, а если указанное значение меньше 3, то расхождение случайное.

Для обеспечения однородности исходных данных вся рассматриваемая информация по факторам (А^, Х2, Х3, ..., Х„) должна подвергаться логическому анализу с целью исключения случайных отклонений и объединения ее в однородные группы, отражающие объективные условия работы анализируемых управлений, участков.

При проверке достаточности исходной информации следует рассматривать систему уравнений:

J е = т/ум;

I Р = 2Ф(0, (115)

где е-отклонение (допустимая погрешность) средней генеральной от средней выборочной, в экономических расчетах принимается не более 10%; f-надежность представления выборки (принимается не менее 0,90); Ф(0~ функция нормального распределения.

Выполняемые расчеты по анализу.,на примере треста «Востокбурвод» показали, что во всех случаях число исходных данных должно быть не менее 30.

С целью определения зависимости Y=f(Xl, Х2, ???, Хп) С. В. Макаровой рекомендуется корреляционное уравнение следующего вида:

?х=а + ЬХи (116)

і

где Уд-.-себестоимость СМР; a, b - коэффициенты уравнений; Х,--факторы,

влияющие на себестоимость.

Так, по данным расчетов с применением ЭВМ С. В. Макаровой по тресту «Востокбурвод» и отдельным его подразделениям были определены параметры корреляционных уравнений себестоимости СМР по следующим факторам (табл. 39).

На основании данных табл. 39 можно составить уравнения регрессии, описывающие зависимость себестоимости от каждого из факторов в отдельности. Порядок пользования табл. 39 следующий.

Предположим, требуется получить зависимость себестоимости от объема СМР в целом по тресту «Востокбурвод». Данная зависимость будет описываться следующим линейным уравнением:

У= 482,8 + 0,52Х6. (117)

Анализ этого уравнения показывает, что с увеличением объемов работ в целом по тресту на 1 тыс. руб. себестоимость возрастает на 0,52 тыс. руб, кроме того, имеется постоянное число 482,8, которое не зависит от изменения рассматриваемого фактора.

Линейный характер связи себестоимости СМР с каждым из изучаемых факторов в отдельности позволяет предполагать наличие линейной связи и при совместном влиянии указанных факторов.

Тогда уравнение множественной регрессии будет иметь вид

У= о0 + а1Х1 + а2Х2 + ... + апХп. (118)

Анализ, проведенный С. В. Макаровой, показал, что расчетные значения Yj отклоняются от фактических Уф в допустимых пределах, следовательно, приведенные уравнения можно рекомендовать для расчета планового уровня себестоимости СМР.

При этом следует отметить, что в различных условиях производства работ разными специализированными управлениями треста «Востокбурвод» отдельные факторы оказывают специфическое влияние на формирование себестоимости.

Поэтому составление экономико-математических моделей с целью планирования уровня себестоимости для района работ каждого подразделения с учетом видов работ и способов бурения следует составлять в индивидуальном порядке. Для использования экономико-математических моделей с целью перспективного планирования и прогнозирования себестоимости необходимо знать значения факторов Х1, Х2, ..., Хп на момент времени t.

Таким образом, факторы-аргументы функции У являются в то же время функциями от времени t (продолжительности прогнозируемого периода).

Разработка экономико-математической модели для планирования и прогнозирования себестоимости производства буровых работ на воду Позволяет прогнозировать и основные технико-экономические показатели, что является одним из основных элементов плановой деятельности организации.

Анализ себестоимости по статьям затрат следует производить подробно.

Расшифровка отдельных статей затрат (%) на примере скважин ротор- Факторы Параметры корреляционных уравнений иа объем работ Параметры корреляционных уравнений себестоимости 1 м бурения Удельный вес факторов в стоимости, % моделях себе- г Ь а г Ь а средний колебания от до - - - - - - 1,2 77 х2 - 0,09 - 615,9 2050,3 0,07 31,39 52,58 - 4,9 23,8 0,56 3,8 1063,6 0,69 -0,27 114,6 1,23 0,3 8,7 х4 0,67 3723,7 - 1829,4 -0,70 - 228,42 285,87 12,0 12 43,5 А-5 0,49 0,09 732,1 -0,39 -0,004 115,97 0,69 0,69 5,6 0,88 0,52 482,8 - 0,77 -0,03 133,39 43,80 0,7 43,8 0,73 7,1 143,1 - 0,73 -0,42 161,78 1,88 0,7 5,7 X, 0,83 1,1 490,3 0,80 -0,06 138,23 23,60 5,5 23,6 х9

X in - 0,18 0,39 - 3450,6 13,8 1425,6 - 13 -

0,42 - 147,69 - 89,00 114,85 86,67 16,8 4,8 21 Управления

Статьи затрат

Тюменское Барнаульское Материалы

100,00 100,00 60,00 73,10

12,50 10,65

5,00 2,50

6,50 4,70

7,50 1,80

1,50 1,20

7,00 6,05

100,00 100,00

40,80 36,00

10,00 15,30

12,50 16,00

6,00

36,70 26,70

В том числе: обсадные трубы фильтры цемент глина гравий

лесо- и пиломатериалы прочие

Расходы по эксплуатации машин

В том числе: буровой станок компрессор долота

каротажные работы прочие затраты ного бурения Барнаульского и Тюменского специализированных управлений треста приведена в табл. 40.

Анализ показывает, что среди большого количества факторов, влияющих на себестоимость сооружения скважин на воду, особое внимание следует обратить на следующие факторы по статье «Материалы» и «Эксплуатация машин и механизмов»-это затраты на транспортные расходы при перевозке материалов и оборудования, которые колеблются в размере от 5 до 20% от выполненного объема работ в сметной стоимости в зависимости от разбросанности и динамики фронта буровых работ.

Так, затраты (% от выполненного объема СМР) на транспорт при производстве буровых работ на воду в тресте «Востокбурвод» характеризуются в различных районах работ от 5 до 20%.

При сооружении скважин станками роторного бурения существенное влияние на себестоимость работ оказывают: цикловая скорость бурения,

коэффициент использования станка на производительных операциях,

коэффициент использования станка на бурении,

конечный диаметр скважин,

число диаметров по стволу скважины,

глубина скважины,

длина интервала крепления,

средневзвешенная категория пород по буримости, которая определяется по формуле

(119)

п

где уи ..., у,-категории пород в рассматриваемых интервалах бурения скважины; 1и ..., /,— рассматриваемые интервалы бурения скважин.

Перечисленные факторы для анализа себестоимости бурения водозаборных скважин вращательным способом выбираются из буровых журналов и геолого-технических нарядов.

Основные резервы повышения эффективности буровых работ и снижения себестоимости должны осуществляться за счет мероприятий, приведенных на рис. 25.

С целью накопления информационных материалов для анализа рекомендуется показатель себестоимости анализировать по каждой законченной скважине, сданной в эксплуатацию.

Обобщая информацию, можно осуществлять ее обработку с целью анализа и прогнозирования себестоимости СМР с применением ЭВМ.

<< | >>
Источник: Квашнин Г. П.. Организация производства и экономика бурения водозаборных скважин. М., Недра, 245 с.. 1984

Еще по теме § 3. Планирование, прогнозирование и анализ себестоимости сооружения водозаборных скважин:

  1. § 3. Планирование, прогнозирование и анализ себестоимости сооружения водозаборных скважин